こんにちは。カトヒレです。
今日は、セミリタイヤ後のイデコについて書いていこうと思います。
イデコは、年金制度の３階部分に当たります。
イデコに加入するかどうかは、完全に個人の自由です。
職場で半ば強制的に入らされるようなこともないので、知らず知らずにイデコに入っているという人いないはずです。
私は、公務員でもイデコを使えるようになった２０１７年からイデコに加入しています。
これまでの８年間で１１４万円の掛け金をかけてきて、現在は約２００万円になっています。
これまで公務員は、月額１２，０００円、年間で１４４，０００円が掛け金の最高金額でした。
私の警察時代の収入だと、
所得税率は２０％
住民税率は１０％
だったので、合わせると３０％の節税効果がありました。
簡単に言うと、年間１４４，０００円を年金として貯金することで、その３０％が節税になるということです。
警察時代の私は、所得税約３５万円、住民税約４５万円、合わせて約８０万円の税金を払っていました。
イデコに掛け金をかけることで、そのうちの４３,２００円分を支払わなくてよくなるわけです。
こんなにおいしい話はないので、私はイデコが公務員でも使えるようになった２０１７年から上限の金額をかけていました。
節税額は年間４３,２００円で、それを７年間受けてこられたので、トータル３０万円くらいの税金を安くすることができました。
でも今は、不動産会社で週４日勤務のアルバイト生活をしているので、警察時代の収入よりもはるかに低い給料で働いています。
収入が減ると税率も下がるので、イデコの節税メリットは小さくなります。
節税メリットが小さいなら、６０歳まで資金拘束されるイデコに継続する意味はない。
そう考えて、退職後は掛け金の支払いをストップしていました。
警察退職後は、今後は掛け金を支払わずに、今ある２００万円をオルカンで運用するだけにするつもりでした。（掛け金を払わずに、今ある資産を運用だけ続ける人を、運用指図者といいます。）
ところが最近、イデコ受け取り時の税金について調べてみたところ、私はイデコの掛け金を支払うことにしました。
今日は、セミリタイヤ後にイデコをどのように利用するべきかについて書いていきます。
イデコの受け取りは、非常に複雑
イデコの受け取り時の税制は、とても複雑です。
イデコの受け取りは
・一時金で受け取る
・年金として分割で受け取る
・一時金と年金の併用で受け取る
と受け取り方も一通りではありません。
また
・退職金のあるなし
・退職金の金額
・イデコに積みあがった資産額
・もらえる公的年金の金額
などによっても、どの受け取り方をするのがベストなのかが違ってきます。
さらに、退職金とイデコの受け取り時期が同じではない場合、どちらを先に受け取るのかによって、５年ルール、２０年ルールというものが適用されます。
イデコの受け取り方は、非常に複雑です。
普通の人が理解するのは、ほぼ無理と言ってもいいでしょう。
イデコの受け取りについて、すべてのケースを解説するのは社会保険労務士などの専門家に譲るとして、４０代でセミリタイヤした私のケースに限定して深掘っていきたいと思います。
イデコと退職金の関係
先述したように、イデコの受け取りは退職金と緊密な関係があります。
なので、まずは私が受け取った退職金を見ていきましょう。
私は４８歳で、２５年間務めた警察を退職しました。
受け取った退職金は、１２４９万９７１８円です。
受け取り時に支払った税金は、２万２４０６円（所得税７６０６円、市税８９００円、県税５９００円）です。
計算方法は、受け取り退職金から退職所得控除を引きます。
退職所得控除は１２２０万円で、これは勤続２６年なら誰でも同じです。
（４０万×２０年＝８００万
７０万×６年＝４２０万
合わせて１２２０万円です。）
約１２５０万ー１２２０万＝３０万
３０万×１／２＝１５万
１５万×１５％＝約２２５００円
私は約１２５０万円の退職金を受け取って、税金は約２万２千円しか払っていません。
そして、私は警察の退職金で警察の退職所得控除を使い切っています。
今後、イデコを受け取る場合には警察の退職所得控除を使うことはできません。
ここがメチャクチャ複雑なところですが、
・職場の退職金には、職場の在職年数
・イデコには、イデコに加入していた年数
２つの退職所得控除が存在します。
では、私はイデコに８年間加入していたので、その分の退職所得控除が使えるはずでは？
と考えるところですが、私が６０歳でイデコを受け取る場合は、加入していた８年分の退職所得控除は使えません。
その理由は、イデコ受け取りの２０年ルールが適用されるからです。
イデコの２０年ルールとは
イデコの税金は、イデコの加入年数に応じた退職所得控除を用いて計算します。
これは、会社の退職金を計算する際の勤続年数とは別個に存在します。
イデコの加入年数が長いほど、イデコの退職所得控除も大きくなります。
しかし、退職金とイデコの両方を受け取る場合には、２０年ルールというものがあります。
これは、退職金とイデコの両方を受け取れる場合、退職金を先に受け取ると、２０年間空けないとイデコの退職所得控除が使えないというものです。（先にイデコを受け取って、あとから退職金を受け取る場合は５年ルール。）
私は２０１７年から２０２４年までの８年間、イデコに加入していました。
８年の加入で、退職所得控除は３２０万円になります。（４０万×８年＝３２０万）
ですが、４８歳時点で職場の退職金を受け取っているため、この３２０万円の控除は２０年空けないと使えません。
つまり私が６７歳になるまでイデコの受け取りを遅らせなければ、３２０万円の退職金所得控除を使うことができません。
しかし、それより前にイデコを受け取ると、控除を使わずに税金を計算されてしまうわけです。
イデコが４００万円だった場合の税金
私は現在、約２００万円のイデコの原資があります。
イデコの受け取りは最短でも６０歳まで待つ必要があるので、私の場合は１２年後です。
全額をオルカンで運用しているため、放っておいても１２年すると２倍になっている可能性があります。
そうすると、イデコは４００万円に膨らみます。
これを６０歳で受け取った場合の税金はどうなるか計算します。
２０１７年から２０２４年までの８年間の３２０万円の退職金所得控除は使えません。
４８歳の退職金の受け取りから、２０年が経過していないからですね。
（退職所得控除がゼロの場合は、８０万円として計算します。）
４００万ー８０万＝３２０万円
３２０万円×１／２＝１６０万円
１６０万円×１５％＝２４万円
税金は２４万円になります。
このままイデコを１２年間放っておいて、４００万円になった場合、税金が２４万円になります。
結構な金額が取られてしまいますよね。
私が８年間のイデコ加入で、給料の税金を節税できたのは約３０万円です。
拠出時の節税メリットが、受け取り時の課税でほぼ相殺されてしまうことになります。
私は、この受け取り時の課税を防ぐ策を考えています。
退職後も、だらだらとイデコに加入する
私は４８歳でイデコの原資は２００万円です。
退職後は給料が激減したので、イデコを掛けることで給料の節税メリットはありません。
だから、今後はイデコの掛け金を掛けずに、今ある２００万円の運用だけを継続するという選択をしようとしていました。
この状態を、イデコの用語で「運用指図者」といいます。
運用指図者は、イデコを継続するものの、退職所得控除の年数とはカウントされません。
そこで、毎年の給料の節税メリットがないのを承知で、敢えてイデコの掛け金を出し続けます。
掛け金を出し続けることで、４８歳から退職所得控除の年数がカウントされます。
６０歳までの１２年間加入すると、４０万×１２年で４８０万円の退職金所得控除を作ることができるわけです。
約５００万円の退職所得控除があれば、イデコの受け取りも非課税にすることができます。
この場合のイデコ加入は、退職所得控除を得ることが目的なので、たくさんの掛け金を出す必要はありません。
最低掛け金である、月５０００円をかけておけばいいです。
最低掛け金で、退職所得控除を得るために、だらだらとイデコに加入を続ける。
これが私の場合の最適解なんじゃないかと考えています。
最後に
ここまで見てきたように、イデコの受け取り時の税制はとても複雑です。
退職金の額、勤続年数、イデコの原資の額、公的年金の額、現役時の収入などによって変わってくるからです。
普通の人が正確に理解するのは、ほぼ不可能でしょう。
ＦＰ１級の金融マニアの私ですら、この仕組みを理解するのに３～４時間は掛かりました。
こんなわかりずらい記事を読んでもらった人に、一つだけ覚えて帰ってもらいたいことがあります。
これだけ覚えてもらえれば、十分だと思います。
そして、事態をさらに複雑にする情報が出てきています。
公務員を含めたイデコの掛け金上限が大幅にアップされる方向で、検討されているようです。
これによると、公務員の掛け金上限は６万２０００円になるようです。
年間の掛け金は約７４万円になります。
所得税・住民税の合計で３０％の人は年間で約２２万円の節税効果になります。
ものすごい節税効果ですね。
しかし、イデコの原資が積みあがるほど、受け取り時の税金も大きくなります。
本記事中に書いた、退職所得控除の範囲を大きく超えてしまうからです。
仮にイデコの原資が３０００万とか４０００万になると、受け取り時の税金も５００万円くらいかかります。
イデコは、拠出時の節税効果が大きいからといって、満額まで掛けるのがベストではなさそうですね。
新ＮＩＳＡ制度との兼ね合いもあるので、どちらにどのくらいのお金を掛けるのかは、悩ましいことになりそうです。
最後までお読みいただき、ありがとうございました。
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